为了进一步明确职责，保证审计质量，降低审计风险，根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》和《审计机关审计复核准则》的有关规定，结合本局实际，制定本制度。
一、实行三级复核制
        审计项目实行三级复核制，即审计组组长，审计组所在业务科，法规科分别对审计报告等有关资料进行复核，明确责任，各负其责。
二、职责范围
（一）审计组组长或主审对审计通知书、审计实施方案、审计日记、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定书、审计移送处理书及其他相关资料进行复核。
主要复核内容：
1．审计程序是否符合规定；
2．是否按审计实施方案确定的审计事项实施审计；
3．审计实施方案确定的具体审计目标是否实现，审计步骤和方法是否合规；
4．审计事实是否清楚；
5．审计日记和审计工作底稿记录的重大问题是否真实，全面；
6．审计证据是否充分；
7．适用法律、法规、规章是否准确，应用条款是否具体；
8．审计结论是否恰当，依据是否充分；
9．审计报告基本要素、内容是否全面真实、完整。
审计组组长或主审对以上复核及复核意见负责。
（二）审计组所在部门
审计组所在业务科负责复核审计组提交的审计报告，被审计单位对审计报告的书面意见及审计组的书面说明，审计实施方案，审计工作底稿，审计证据以及其他有关材料进行。
主要复核内容：
1．审计实施方案确定的审计目标是否实现；
2．审计事实是否清楚；
3．审计证据是否充分；
4．适用法规、规章是否正确；
5．评价、定性、处理、处罚和移送处理是否恰当。
审计组所在科科长对以上复核及复核意见负责。
（三）法规科
法规科负责对业务科提交的代拟审计报告或修改稿、审计决定书、审计移送处理书；审计方案、审计工作底稿及审计证据；被审计单位对审计报告的书面意见；审计组对被审计单位意见的说明或者修改意见；审计定性、处理、处罚适用的法律、法规、规章；审计组所在部门复核意见，以及其他有关材料进行复核。
主要复核内容：
1．主要事实的表达是否清楚；
2．适用法律、法规、规章是否正确；
3．评价、定性、处理、处罚和移送处理是否恰当；
4．审计程序是否符合规定；
5．其他需要复核的事项。
法规科科长对以上复核及复核意见负责。
审计组所在部门应当向复核机构提交下列复核材料：
（一）审计报告、审计决定书、审计建议书、审计移送处理书；
（二）审计方案、审计工作底稿及审计证据；
（三）被审计单位对审计报告的书面意见；
（四）审计组对被审计单位意见的说明或者修改意见；
（五）审计组所在部门对审计报告的审核意见；
（六）审计定性、处理、处罚适用的法律、法规、规章；
（七）复核机构或者专职复核人员要求提交的其他相关材料。
三、工作程序
（一）审计组组长对项目的所有材料进行复核并认为符合有关要求后，送所在科复核。
（二）审计组所在业务科根据规定要求，对审计组报送的审计项目进行复核，并提出书面复核意见。审计组所在科科长认为复核达到规定要求后，送法规科复核。
（三）法规科应当在收到复核材料之日起三个工作日内对审计报告、审计决定书、审计移送处理书等进行复核，并按规定提出复核意见，特殊情况下可以适当延长，但最长不得超过五个工作日。
（四）法规科在复核过程中，对发现的主要事实表达不清、或者其他复核材料不完整的情况，应当通知审计组所在业务科限期补充更正。
（五）法规科收到和退回业务科复核材料时，应当办理签收手续，由业务科经办人和法规科复核经办人分别填写复核材料移送签收表。
（六）复核工作结束后，法规科应当将复核意见连同复核材料退还业务科。业务科认为复核意见正确的，应当按复核意见要求修改审计报告、审计决定书、审计移送处理书。
审计组所在业务科对复核意见如有异议，应先与法规科进行协商。如意见仍不一致的，应当提交局领导或审计项目业务会审定。
（七）审计组所在科按规定职责、程序办理审计报告、审计决定书、审计移送处理书的审定，签发等相关事宜。
（八）审计组所在业务科对法规科所复核的审计项目出具的书面复核意见，连同审计项目的其他审计材料一并归入审计档案。